ЮРИДИЧНИЙ ТА ФАКТИЧНИЙ КОНТРОЛЬ У ЗАКОНОДАВСТВІ ПРО КОНТРОЛЬОВАНІ ІНОЗЕМНІ КОМПАНІЇ

Анотація

Досліджено юридичний та фактичний контроль у законодавстві України та їх спів­відношення з міжнародно-правовими актами, рекомендаціями ОЕСР.
Вибір тематики зумовлений новизною впровадженого у законодавство України понят­тя «контрольованих іноземних компаній», відсутністю правозастосовної практики та необхідністю розроблення конкретних теоретичних досліджень у цій сфері. У юридичній теорії виділяють чотири типи контролю – юридичний, фактичний, економічний та контроль відповідно до МСФЗ; а також два рівні контролю – прямий та опосередкований. У цій статті наведено теоретичну характеристику як різних типів контролю, так і рівнів контролю відповідно до рекомендацій ОЕСР та встановлено їх співвідношення з наявними нормами у законодавстві України.
Викладено аналіз двох видів контролю, виділених законодавцем України – юридич­ного та фактичного, а також двох рівнів контролю – прямого та опосередкованого. Юри­дичний контроль над КІК може відбуватися прямо або опосередковано; фактичний ж контроль має ознаки опосередкованого.
За результатами дослідження зроблено висновок щодо необхідності внесення еконо­мічного контролю до законодавства України та використання контролюючими органами двох типів контролю для коректного визначення іноземної юридичної особи в якості контрольованої іноземної компанії.
Метою цього дослідження є виклад характеристики та аналіз фактичного та юридич­ного контролю в українському законодавстві та їх кореляція з міжнародними нормативно-правовими актами, рекомендаціями.